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汇算清缴没有使用设备的会计处理办法

发布于:2019-08-02 14:08:25

某个企业当时购买的设备,如果是不需要安装的设备,那么其账户处理应该是:借:固定资产-机械设备,借款:应税-增值税(进项税额),贷:银行存款;如果是要安装的设备,财务处理应该是:借款:工程材料-某某设备,借:应税-增值税(投入税),贷款:银行存款。
1.如果是不需要安装的设备,它已被列入“固定资产”,则销售将通过“固定资产清理”科目。

2.如果需要安装的设备包含在“工程材料”中,则销售不需要通过“固定资产清理”科目。

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如何解决汇算清缴增加?
所得税汇算清缴有所增加,是不需要进行会计处理的。
所得税结算额增加的内容与税前扣除有关,影响应纳税额,不用在会计账上处理。
税前扣减是指在计算所得税时所作的陈述,那么这就是会计法与税法之间的区别所在。
会计处理的时候,实际发生的费用入账。
在计算所得税纳税额时(通常简称税法规定),有些费用是不允许在税前支付的,因此应增加利润。
企业所得税结算并缴纳上一年度所得税的,只是需要核算企业缴纳的所得税。
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-企业所得税应付账款
同时:
借:利润分配 - 未分配利润
贷:以前年度损益调整
交税时
借:应纳税所得额企业所得税

贷:银行存款

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